Кому больно, а кому — нет
Прямое повышение ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22% затронет всех плательщиков НДС. Однако для разных секторов эффект будет неодинаковым.
По словам руководителя Центра налоговых решений «КМК» Юрия Маркова, повышение НДС болезненно скажется на предприятиях с низкой маржинальностью в условиях высококонкурентного рынка. Экспортеры перенесут его гораздо легче.
Эксперт добавил, что ситуация, при которой экспорт становится выгоднее внутренних продаж из-за возможности возмещения НДС из бюджета, реальна, но более важным фактором может оказаться курс рубля. «Высокий рубль делает более выгодным именно импорт», — заметил Марков.
В относительно лучшем положении находится крупный пищевой бизнес, выпускающий продукцию с неэластичным спросом: льготная ставка НДС 10%, по которой он часто платит, не изменилась. Однако «маржу» подъедает рост операционных расходов — об этом уже заявляют производственники Южного федерального округа.
На фоне общего ужесточения IT-сектор чувствует себя относительно комфортно. «Основные льготы в части НДС и пониженных страховых взносов сохранились, — отметил Юрий Марков. — На фоне налоговых реформ июля 2024 и ноября 2025 года IT-компании выглядят привилегированным направлением. Государство дает понять, что развитие IT по-прежнему приоритет».
Прогнозы для малого и среднего бизнеса пессимистичны. Согласно опросу общественной организации «Опора России», среди 13,7 тыс. предпринимателей около 30% рассматривают возможность прекращения работы или ухода в тень в 2026 году.
Цепная реакция
Снижение порога для обязательной уплаты НДС для «упрощенцев» (до 20 млн рублей в 2026 году с перспективой снижения до 10 млн к 2028-му), по оценкам некоторых экспертов, ставит малый бизнес на грань выживания.
«Мы очень много работаем сейчас с малым и микробизнесом, использующим в том числе регистрационную форму ИП. Последние изменения критически коснулись именно их, — сказал Юрий Марков. — Первая реакция — шок. Малых предпринимателей вывели в зону сложного учета, к чему они не готовы морально, да и средств на это нет. Те, кто сейчас работает, проявляют чудеса адаптивности. Но число потенциальных участников, которые решат открыть дело, полагаю, сильно поубавится. Идея простого входа в рынок для новых предпринимателей на корню уничтожена».
В то же время для компаний на УСН, которые способны работать с крупным бизнесом, переход к НДС открывает окно возможностей, сообщил «РБК» эксперт по налогообложению Марат Самитов.
Он отметил: многие крупные компании заинтересованы в работе с контрагентами, которые также могут выставлять счета-фактуры с выделенным налогом, чтобы принимать его к вычету. Таким образом появляется возможность заключать контракты с такими партнерами, которые ранее, казалось, были недоступны.
Юрий Марков также обратил на это внимание, говоря о работе крупного ретейла и малых партнеров: «НДС от поставщиков-“упрощенцев” будет принят к вычету крупными компаниями и, возможно, даже уменьшит их налоговую нагрузку. Договоры придется пересмотреть, принимая во внимание обязательства по НДС. Рынок постепенно скорректируется, и за все заплатит конечный потребитель».
Повышение НДС может добавить к инфляции около одного процентного пункта и замедлить рост ВВП, прогнозировал министр финансов РФ Антон Силуанов.
Старые грехи
Еще один тренд, который отмечают эксперты, — ужесточение ответственности за прошлые налоговые схемы. Сегодня для собственника главный риск — потеря активов.
«Старые схемы сохранения активов не работают, так как последние годы внесены серьезные изменения в закон о банкротстве, появилась практика не в пользу держателя активов по ст. 45 НК РФ, — предупредил Юрий Марков. — Простыми словами: если есть активы, то серые схемы противопоказаны».
При этом эксперт напомнил, что не стоит недооценивать и штрафы: их размер может достигать 70% от суммы налоговых доначислений по проверке.
Ключевая ставка сушит сильнее налогов
Несмотря на шум вокруг налогов, главным тормозом развития большого бизнеса участники рынка называют дорогие деньги.
«Ретейл, как и производство, прежде всего душит высокая ключевая ставка Центрального банка, — сказал Юрий Марков. — Недостаток ликвидности буквально сушит рынок. Это основной бич для развития бизнеса, в том числе производств, где вложения нужны капитальные и окупаются они долго, это доступность финансов».
Центробанк, впрочем, считает, что проблема высокой ставки — это проблема предприятий с низкой производительностью труда и большими долгами, накопленными за 5–10 лет. Такое мнение высказал «Эксперту» директор департамента исследований и прогнозирования ЦБ Александр Морозов.
По его словам, «неплохое» время настало для эффективных компаний: они могут выкупать активы по привлекательной цене у попавших в трудную ситуацию конкурентов. Все это в конце концов приведет к «положительному результату» — очищению рынка.
И все же крупный бизнес — не «главный донор» в этой части налоговой эпопеи.
«Весь смысл в том, чтобы сместить нагрузку НДС в сторону малого бизнеса. Крупные эффективные компании в лице сообщества “Деловая Россия” во многом и пролоббировали реформу, которую воплотили в виде № 425‑ФЗ и ряде сопутствующих актов. Идея была «продана» Минфину под лозунгом «500 млрд в бюджет», потом этот расчет снизился до 200 млрд. В итоге экспертное сообщество сходится в том, что мы получим просто перераспределение налоговой нагрузки», — заключил Юрий Марков.
