Налоговики обвинили владельцев "Европы" в применении схем дробления бизнеса. Недавно судебное решение было опубликовано. Если оно останется в силе, компании придется доплатить государству многомиллионную сумму.
Учредителем компании "Елочка" являлся известный предприниматель Сергей Ткаченко. "Европа" строилась в два этапа. После сдачи в эксплуатацию второй очереди площадь ТРЦ составила более 38 тыс. кв. метров. Строительство финансировалось за счет банковских кредитов и займов у целого ряда компаний, включая "Концерн СВ", где Сергей Ткаченко, по данным УФНС, является директором, а учредителем — его брат Александр. Общая сумма займов у этих фирм составила 264,6 млн. рублей. По кредитным же договорам в залог были оформлены ТЦ "Норд-Вест" и "Пассаж".
Акт о привлечении "Елочки" к ответственности за налоговое правонарушение был составлен еще в 2012 году. Налоговики проверили деятельность и отчетность компании в 2008–2011 годах и доначислили налогов, пеней и штрафов на сумму свыше 69 млн. рублей. Кроме того, компании были уменьшены ранее заявленные убытки по налогу на прибыль (36,9 млн. рублей) и сумма НДС, излишне заявленная к возмещению (6,1 млн. рублей).
По версии налоговой службы, "Елочка" применяла схемы дробления бизнеса для минимизации налоговых платежей. По первой схеме компания сдавала в аренду по низким ценам (300–354 рубля за "квадрат") торговые площади 8 подконтрольным фирмам. Они в свою очередь, работая на "упрощенке", пересдавали площади в субаренду по цене, на 100% и более превышающей изначальную. Затем эти фирмы платили деньги "Елочке" по договорам аренды, уплачивали налоги, а остатки перечисляли "Елочке" же в виде договоров займа. До апреля 2010 года займы оформлялись под 0,5% годовых, с мая того же года — под 8% годовых. Срок использования этих средств не устанавливался, по договорам "Елочка" обязалась вернуть деньги в течение 30 дней с момента востребования. В общей сложности, подсчитали налоговики, сумма займов к 2010 году составила около 260 млн. рублей.
"Для регистрации организаций первой схемы учредителями и в качестве руководителей привлекались родственники, бывшие работники, партнеры по бизнесу", — говорится в решении арбитражного суда.
Также в ходе проверки установлено, что в этой схеме была задействована фирма "Советник", которую налоговики определили как "единый центр учета денежных средств “Елочки”". "Советник" имел офис в ТРЦ "Европа", по договору с "Елочкой" оказывал этой компании бухгалтерские, юридические и другие услуги. Все 8 фирм-арендаторов стояли на бухгалтерском обслуживании у "Советника", а его штат состоял из работников "Елочки".
От первой схемы владельцы "Европы" отказались в 2010 году после ввода в эксплуатацию второй очереди ТРЦ. Новая схема выглядела так. "Елочка" была реорганизована путем выделения 7 новых юридических лиц. Как считают налоговики, "без экономической (разумной) цели" и "исключительно для получения налоговой выгоды". Далее по разделительному балансу этим фирмам (также работали на УСН) было передано 90% недвижимого имущества, ранее принадлежавшего "Елочке". Кроме того новым юрлицам передали кредиторскую задолженность по договорам займов с 8 организациями из первой схемы. А затем и эти 8 фирм были реорганизованы в форме присоединения к фирмам из второй схемы. После этого, установили налоговики, "задолженность по займам обнулилась".
Добавим, что и в ходе налоговой проверки, и в суде возникли сложности с определением рыночной стоимости аренды в 2008–2009 годах в торговых объектах, аналогичных "Европе", — аналогов на тот момент в городе не было. Запрос налоговой службы в Алтайкрайстат результатов не принес. Была попытка использовать данные об аренде помещений из объявлений в СМИ. Однако назначенная судом экспертиза указала на то, что характеристики тех объектов вообще не совпадают с характеристиками "Европы". Тогда сумму дохода рассчитали с помощью метода последующей реализации, то есть исходя из цен по договорам субаренды — от 400 до 2,5 тыс. рублей за "квадрат".
В "Елочке" такой метод расчета считают "порочным по праву и содержанию". Были в исковом заявлении компании и другие доводы. После вынесения судебного решения мы предложили руководству компании прокомментировать ситуацию. Владельцы "Европы" от общения воздержались, представитель "Елочки" лишь сообщил, что решение суда первой инстанции, скорее всего, будет обжаловано. По нему сумма претензий налоговиков была снижена на 16,6 млн. рублей.
Самое важное - в нашем Telegram-канале
