Возникла проблема
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходом свыше 60 млн рублей стали плательщиками НДС, что изменило привычную налоговую нагрузку для многих.
С 1 января 2026 года порог снизили еще сильнее — до 20 млн рублей. В итоге значительная часть малого бизнеса, которая раньше вообще не платила НДС, теперь обязана его начислять.
При этом существует постоянная льгота для общепита: освобождение от НДС возможно, если доход за предыдущий год не превышает 3 млрд рублей, доля выручки от услуг общепита составляет не менее 70%, а среднемесячная зарплата работников не ниже средней по региону.
Однако новые плательщики НДС просто не успели одномоментно перестроить зарплаты до требуемого уровня, поэтому правительство и Минфин предложили временное послабление, которое в итоге утвердили на федеральном уровне.
![Табличка "Закрыто". Закрытие](https://obj.altapress.ru/picture/906590/900x.webp "Табличка "Закрыто". Закрытие")
Что именно изменилось
Освобождение от НДС для общепита теперь можно получить без соблюдения зарплатного условия. Чтобы воспользоваться временной льготой, по итогам 2025 года достаточно двух критериев:
– Доходы не превысили 60 млн рублей;
– Доля выручки от услуг общественного питания составила не менее 70%.
Эти показатели смотрят за предыдущий год, потому что льготу предоставляют на 2026 год по итогам 2025-го.
Льгота распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, которые работают на УСН или патенте и утратили освобождение от НДС с 1 января 2026 года.
Если порог был превышен в течение текущего года, временное послабление не действует. В таком случае можно рассчитывать только на постоянную льготу — с условием по зарплате.
Временную льготу можно применять, даже если зарплаты сотрудников ниже средней по региону: до 2027 года это требование не проверяют.
Стоит отметить, что постоянная льгота Налогового кодекса работает бессрочно для всех предприятий общепита, включая тех, кто на общей системе налогообложения. Для нее по-прежнему нужно выполнять все три условия: лимит доходов в 3 млрд рублей, доля выручки от общепита не менее 70% и зарплата не ниже средней по региону. Временная льгота создана специально для тех, кто только что стал плательщиком НДС и еще не успел привести кадровые показатели в порядок.
![Табличка "Закрыто". Закрытие](https://obj.altapress.ru/picture/906589/900x.webp "Табличка "Закрыто". Закрытие")
Кому льгота не положена
Освобождение от НДС не распространяется на розничную торговлю, продажу полуфабрикатов другим юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, а также на оказание услуг через торговые автоматы. Исключение — заготовочные цеха, работающие на доставку. Кроме того, льгота не действует при работе по договору простого товарищества.
Временная норма действует только до 31 декабря 2026 года. С 1 января 2027 года требование о зарплате станет обязательным. Если бизнес не приведет выплаты сотрудникам в соответствие со средними по региону, он потеряет право на освобождение от НДС и будет платить налог на общих основаниях. К этому времени предпринимателям предстоит адаптироваться: либо корректировать зарплаты, либо закладывать налог в стоимость услуг.
Помимо послаблений для общепита, законодатели внесли несколько других изменений. При расчете лимита доходов для освобождения от НДС теперь не учитываются проценты по банковским вкладам. Предприниматели, утратившие право на патент в 2026 году, смогут подать уведомление о переходе на УСН до 1 июня, и переход будет считаться совершенным с 1 января.
Упрощенщикам, которые стали плательщиками НДС с этого года, разрешили уменьшать доходы, полученные в 2025 году в качестве предоплаты, на сумму уплаченного НДС.
Кроме того, скорректировали условия для применения пониженных тарифов страховых взносов: исключили требование о 70-процентной доле доходов от основного вида деятельности для льготных отраслей.
Как бизнес оценивает эти меры
Руководитель гастромаркета «Днем с огнем» Светлана Провозен считает, что для малого и среднего предпринимательства эта льгота практически бесполезна. Ограничение по годовому обороту в 60 млн рублей отсекает большинство: такая выручка подходит только для микропредприятий с одной-двумя маленькими точками. Им, возможно, станет легче, а малому и среднему бизнесу от этого «ни холодно, ни жарко».
«Процент чистой прибыли, который остается у предприятий, сейчас мизерный. Если тенденции не изменятся, волна закрытий продолжится», – говорит она.
«Сфера общепита — одна из самых сложных и неблагодарных отраслей, — говорит Светлана Провозен. — Тянуть ее могут только энтузиасты. Если не будет хороших законодательных инициатив, ситуация вряд ли переломится. Пока мы не видим улучшений и не понимаем, куда это все приведет».
С ней согласен Евгений Фольк, собственник и создатель сети фермерского фастфуда Diner и «Питейного дома Распутин». Он отметил, что инициатива абсолютно ничего не поменяет для его бизнеса и других предпринимателей, потому что порог выручки большинства заведений этот лимит все равно превышает.
Ранее в беседе с altapress.ru Евгений Фольк говорил, что государству сейчас необходимы средства, поэтому оно всяческими способами пытается извлечь прибыль из бизнеса. «Мы и наблюдаем увеличение налоговой нагрузки десятикратно», — отмечал ресторатор.
При этом в Минфине подчеркивают, что принятые меры — только первый шаг. Предполагается, что за оставшееся время бизнес сможет перестроить свои процессы, а начиная с 2027 года для сохранения льготы придется полностью соответствовать всем трем критериям. В противном случае предприниматели вернутся к уплате НДС на общих основаниях. Пока же эксперты сходятся во мнении, что реальный эффект от послаблений будет виден не раньше середины 2027 года, когда налоговая нагрузка снова вырастет, а адаптационный период закончится.
