"Дочке из налоговой пришло “письмо счастья”" – она должна уплатить налог на имущество в размере 76 рублей и земельный налог 159 рублей нуль-нуль копеек. С каких таких денег десятилетний ребенок будет платить налоги?" – подобные вопросы можно часто встретить на форумах в Интернете, задавали их и наши читатели.
На первый взгляд такие "письма счастья" кажутся ошибкой налоговой службы: в самом деле, можно ли требовать с ребенка деньги, если он еще ничего не заработал? А между тем здесь нет ошибки.
Дело в доходе
– Если ребенок стал обладателем имущественных прав на какую-то собственность, то и у него появляется обязанность по уплате налогов независимо от возраста, – пояснили в управлении ФНС по Алтайскому краю.
Хотим мы того или нет, но освобождение несовершеннолетних от уплаты налогов у нас не предусмотрено. Платить ребенку надо и налог на имущество, и земельный налог. И даже налог на доходы физических лиц – НДФЛ.
– Суть в том, часто налоги выплачиваются не с какого-то возраста – они выплачиваются с дохода, – сообщили в налоговой службе.
Предположим, вашему малолетнему отпрыску подарили квартиру (или долю) посторонние люди. В этом случае он фактически получил доход и, значит, по окончании года надо заплатить НДФЛ – 13% от стоимости.
Папы-мамы-бабушки
Конечно же, отнюдь не все имущественные подарки вашему чаду облагаются налогом. И не во всех случаях. Платить налог на доходы физлиц нужно, во-первых, если подарок – недвижимость (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности), транспортные средства, акции, доли и паи. И, во-вторых, если подарок сделал НЕ член семьи или близкий родственник.
Иначе говоря, подарки родителей, дедушек и бабушек, братьев и сестер (в том числе по отцу и матери), опекунов и усыновителей от уплаты налога освобождаются. А вот если квартиру подарит племяннику дядя, платить налог надо.
Следует учитывать, что в законодательстве могут быть предусмотрены льготы для некоторых категорий несовершеннолетних. К примеру, в Барнауле освобождаются от уплаты налога на имущество дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет включительно. Правда, для того чтобы получить эти льготы, надо написать заявление в налоговую службу с просьбой эту льготу предоставить.
Другое дело, что налог платит, конечно же, не сам ребенок, а его законные представители. Кто это такие? Согласно статье 26 Гражданского кодекса это родители ребенка, усыновители, опекуны и попечители.
Причем, если ребенок получил облагаемый налогом подарок, законные представители ребенка обязаны не только заплатить налог, но и предварительно подать декларацию в налоговую инспекцию. Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом дарения.
Первая зарплата
Возможно, ваше чадо уже понемногу работает и зарабатывает. Тут, скорее всего, беспокоиться не о чем: в большинстве случаев налог с дохода несовершеннолетнего удерживается и перечисляется в бюджет его работодателем (налоговым агентом).
Например, когда школьник с согласия родителей работает по трудовому договору во время летних каникул. Или малолетний ребенок получил по наследству акции и получает дивиденды. В этих случаях организация сама рассчитает и выплатит доход получателю за минусом налога.
Мастерская Деда Мороза
Должны ли платить налоги граждане, которые подрабатывают в новогодние праздники Дедами Морозами и прочими сказочными персонажами?
Вызов на дом Деда Мороза и Снегурочки в Барнауле стоит как минимум 500 рублей, а чаще всего больше. И платить налог со своих доходов они обязаны. Налоговые службы соседних с Россией стран уже озаботились этой проблемой. Так, налоговая служба Украины призвала всех граждан, которые решили подзаработать на новогодних праздниках Дедами Морозами и Снегурочками, не забыть уплатить налог на доходы физлиц. В Литве местный Дед Мороз зарегистрировался как предприниматель, но вовремя не заплатил страховые взносы. В итоге налоговая служба предъявила ему долг. Литовский Дед Мороз обратился в суд, но все суды проиграл.
Могут ли Дед Мороз и Снегурочка платить налоги по патенту?
Самый простой способ для граждан, которые подрабатывают только Дедом Морозом и Снегурочкой в новогодний период, – подать декларацию по форме 3-НДФЛ после окончания года. В таком случае они сами декларируют полученный доход и заплатят 13% от доходов.
Если подобные подработки носят регулярный характер, правильнее зарегистрировать свою деятельность. В этом случае индивидуальный предприниматель может выбрать наиболее удобный для него специальный налоговый режим: упрощенную или патентную систему налогообложения или ЕНВД. При выборе патента деятельность Дедов Морозов подпадает под вид деятельности № 51 (доставка цветов и подарков).
Стоит помнить, что кроме установленных налогов предприниматели уплачивают страховые взносы, причем независимо от факта осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода!
Если родители или опекуны продали долю ребенка в общедолевой собственности, нужно ли платить налог?
Налог не нужно платить, если имущество находилось в собственности три года и более. Если срок владения недвижимостью менее трех лет, обязанность уплатить налог возникает. Но здесь есть возможность получить имущественный налоговый вычет и снизить налогооблагаемую базу. Возможно даже, что налоговая база будет равна нулю – тогда налог при продаже доли платить тоже не придется.
Однако в этом деле очень много нюансов, которые лучше всего узнать в налоговой службе или у юристов. Причем самое лучшее – проконсультироваться с ними перед продажей.
Один родитель приобретает квартиру со своим несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность с равными долями. Будет ли в этом случае родителем получен имущественный вычет на долю ребенка?
Получение вычета родителем возможно с сохранением за ребенком права на получение имущественного вычета в будущем (Письмо Минфина РФ от 21 февраля 2011 года № 03-04-05/7-109).
К праздникам компания выдала подарки детям сотрудников. Удерживается ли НФДЛ со стоимости подарков?
Если стоимость новогоднего подарка не превышает 4 тыс. рублей в год (налоговый период), НДФЛ не уплачивают. При превышении этой стоимости обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога возлагаются на организацию.
Самое важное - в нашем Telegram-канале
